Risikomanagement und Risiko-Controlling - Moderne Instrumente, Grundlagen und Lösungen

von: Andreas Klein

Haufe Verlag, 2011

ISBN: 9783648024096

Sprache: Deutsch

313 Seiten, Download: 6487 KB

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Risikomanagement und Risiko-Controlling - Moderne Instrumente, Grundlagen und Lösungen

	Cover	1
	Vorwort	6
	Inhalt	8
	Die Autoren	10
	Kapitel 1: Standpunkt	12
	Interview zum Thema „Risikomanagement und -Controlling“	14
	Kapitel 2: Grundlagen & Konzepte	20
	Grundlagen und Aufbau eines Risikomanagementsystems	22
	1 Nutzen und Notwendigkeit eines Risikomanagementsystems	24
	1.1 Notwendigkeit eines Risikomanagementsystems prüfen	24
	1.2 Gesamtrisikosituation im Blick haben	26
	2 Risikobegriff	27
	3 Bestandteile eines Risikomanagementsystems	29
	3.1 Risikostrategie	29
	3.1.1 Schritt 1: Risikobegriff-Brainstorming	30
	3.1.2 Schritt 2: Erarbeitung der Risikostrategie auf Gesamtunternehmensebene	30
	3.1.3 Schritt 3: Konkretisierung der Risikostrategie	30
	3.1.4 Schritt 4: Kommunikation der Risikostrategie	31
	3.1.5 Schritt 5: Verpflichtung der Mitarbeiter zum Risikomanagement	31
	3.1.6 Schritt 6: Integration in Unternehmensleitlinien zur Unternehmensethik	31
	3.2 Risikomanagementprozess	33
	3.3 Risikoidentifikation	34
	3.3.1 Schritt 1: Definition von Risikofeldern und -bereichen	36
	3.3.2 Schritt 2: Risikosammlung und -detaillierung	37
	3.3.3 Schritt 3: Zuordnung von Verantwortlichkeiten	37
	3.3.4 Schritt 4: Risikodokumentation	37
	3.4 Risikobewertung	38
	3.4.1 Schritt 1: Festlegung der Bewertungskriterien	39
	3.4.2 Schritt 2: Ausprigung der Bewertungskriterien	39
	3.4.3 Schritt 3: Festlegung von Schwellenwerten	40
	3.4.4 Schritt 4: Bewertung durch die Teilnehmer des Workshops zur Risikobewertung	40
	Schritt 4.1: Bewertung vor Maßnahmen (Bruttorisiko)	41
	Schritt 4.2: Plausibilisierung der Bruttobewertungen	41
	Schritt 4.3: Bewertung nach Berücksichtigung bestehender Maßnahmen (A-Netto-Risiko)	42
	Schritt 4.4: Bewertung nach Berücksichtigung geplanter Maßnahmen (B-Netto-Risiko)	43
	Schritt 4.5: Zusammenführung der Risikobewertungen	43
	3.5 Risikosteuerung und -überwachung	45
	3.5.1 Risikosteuerung	45
	3.5.2 Risikoüberwachung	46
	3.5.3 Risikoüberwachung i. e. S.	46
	3.5.4 Risikoüberwachung i. w. S.	47
	3.6 Risikokommunikation	47
	4 Zusammenfassende Würdigung und Ausblick	50
	5 Literaturhinweise	51
	Risikomanagement: Umsetzung und Integration in das Führungssystem	52
	1 Status quo des Risikomanagements	54
	2 Evolutionsstufen von Risikomanagementlösungen	55
	3 Implementierung eines Risikomanagementsystems: Praxisbeispiel	57
	3.1 Das Unternehmen	58
	3.2 Risikopolitik festlegen	58
	3.3 Risikoanalyse: Identifikation, Bewertung und Aggregation	59
	3.3.1 Risikoidentifikation	59
	3.3.2 Risikobewertung	60
	3.3.3 Risikoaggregation	61
	3.4 Risikoplanung und -steuerung	61
	3.4.1 Risikoplanung	61
	3.4.2 Risikosteuerung	62
	3.5 Risikoüberwachung	62
	3.6 Risiko- und Systemdokumentation	64
	3.7 Organisation des Risikomanagements	65
	3.8 Projektrisiken im Anlagenbau	66
	3.8.1 Eigenschaften und Phasen des Anlagengeschäfts	66
	3.8.2 Anteil neuartiger Lösungen am Gesamtprojekt bewerten	66
	3.8.3 Gegensteuerung mit Standard- und Ad-hoc-Maßnahmen	67
	3.8.4 Risikoberichte, Visualisierung, Projektbewertungen	68
	3.9 Projektrisiken bei Entwicklungs- und Technologievorhaben	69
	3.10 Learnings und Benefits für das Unternehmen	70
	4 Integration des Risikomanagements in das Führungssystem	70
	4.1 Strategische Ziele und Erfolgsfaktoren als Anknnpfungspunkt	71
	4.2 Risikoplanung und operative Unternehmensplanung	72
	5 Schlussfolgerungen	72
	6 Literaturhinweise	73
	Risikomanagement: So sorgen Sie für Akzeptanz und Anwendung im Unternehmen	76
	1 Leitfaden für die Praxis	77
	2 Positionieren Sie das Thema!	77
	3 Realisieren Sie die Vorteile einer zentralen Koordination!	78
	4 Klären Sie die Verantwortlichkeiten und schaffen Sie einen Plan B!	79
	5 Schaffen Sie Transparenz durch integrierte Risikomanagementprozesse!	80
	6 Machen Sie Werbung für das Risikomanagement!	82
	7 Machen Sie Ihr Risikomanagement für alle sichtbar!	83
	8 Was immer Sie tun, halten Sie es einfach!	84
	9 Zum guten Schluss	86
	10 Literaturhinweise	86
	Rechtsgrundlagen des Risikomanagements	88
	1 Vorschriften für alle Unternehmen	89
	1.1 Gesetz zur Kontrolle und Transparenz von Unternehmen (KonTraG)	89
	1.2 Deutsche Rechnungslegungsstandards (DRS)	91
	1.3 Corporate-Governance-Regeln	92
	1.4 Sarbanes-Oxley Act	93
	2 Vorschriften für bestimmte Branchen	93
	2.1 Vorschriften für Banken	93
	2.2 Vorschriften für Versicherungen	96
	3 Normen können Risikomanagement nicht garantieren	97
	Russisches Roulette im Mittelstand	98
	1 Die nächste Krise kommt bestimmt!	100
	2 Bewusstsein für Risikomanagement	100
	3 Defizite bei der Erfassung von Risiken und Schwächen in der Systematik	102
	3.1 Instrumente zur Erfassung von Risiken	102
	3.2 Bestimmen von Risiken	103
	4 Softwareunterstntzung verbesserungswürdig	104
	5 Was passiert mit den identifizierten Risiken?	105
	5.1 Einsatz von Kennzahlen zur Risikobewertung	105
	5.2 Risikoinventar und -messung	106
	5.3 Risikovorsorge und -steuerung	107
	5.4 Besonderheiten einzelner Branchen	107
	6 Verantwortung beim Risikomanagement? Keiner macht was und alle machen mit!	108
	7 Fachliche Kompetenz und systematische Umsetzung mangelhaft	110
	8 Literaturhinweise	110
	Kapitel 3: Umsetzung & Praxis	112
	Compliance-Risikoanalyse: Nutzen, Umsetzung und Integration in das RM-System	114
	1 Bedeutung der Compliance-Risikoanalyse	116
	2 Hintergrund und regulatorische Anforderungen der Compliance-Risikoanalyse	116
	2.1 Deutsche Regelungen und Gesetze	116
	2.2 Internationale Regeln und Vorschriften	117
	3 Durchführung der Compliance-Risikoanalyse	118
	3.1 Top-down, bottom-up oder kombiniert?	118
	3.1.1 Top-down-Methode	118
	3.1.2 Bottom-up-Methode	119
	3.1.3 Kombination beider Ansitze	120
	3.2 Form der Erhebung	120
	3.2.1 Einzelbefragung	120
	3.2.2 Gruppengespräche und Workshops	121
	3.3 Schritte der Risikoanalyse	122
	3.3.1 Schritt 1: Identifizierung von Compliance-Risiken	122
	3.3.2 Schritt 2: Bewertung der Auswirkungen von Compliance-Risiken	126
	3.3.3 Schritt 3: Ableitung von Maßnahmen	128
	4 Integration der Compliance-Risikoanalyse in das bestehende Risikomanagement	130
	4.1 Argumente für und gegen eine Integration ins Risikomanagement	130
	4.2 Methodische Integration	132
	4.3 Organisatorische Integration	132
	4.4 Harmonisierung der Berichterstattung	133
	5 Zusammenfassung	133
	6 Literaturhinweise	134
	Integratives Risiko- und Versicherungsmanagement – eine Strategie zur Optimierung der Risikokosten	136
	1 Versicherungswesen – ein Stiefkind der Risikomanagementstrategie	138
	1.1 Über- und Unterversicherung von Risiken	138
	1.2 Konzeption einer Strategie zur Risikobewältigung	139
	2 Risikotransfer durch Versicherung: Einordnung im Prozess der Risikobewältigung	139
	2.1 Eigenfinanzierung oder Fremdfinanzierung?	140
	2.2 Versicherungswürdigkeit von Risiken	140
	2.3 Überprnfung der Versicherungswürdigkeit	141
	2.4 Rentabilitit von Versicherungslösungen	142
	2.5 Eigentragung von Risiken	143
	2.5.1 Bestehende Versicherungen und Angebote prüfen	143
	2.5.2 Umgang mit Frequenzschäden	144
	3 Grundsitze zur Versicherung von Risiken	144
	3.1 Wertbeitrag von Versicherungslösungen	144
	3.2 Versicherungsfähigkeit von Risiken	145
	3.2.1 Wesentliche Risikokriterien	146
	3.2.2 Individuelle Anpassungen von Versicherungen	147
	4 Vorgehensmodell zur Implementierung einer wertorientierten Versicherungsstrategie	147
	4.1 Risikotransfer	147
	4.2 Ermittlung der Risikogesamtkosten	148
	4.3 Optimierung der Risikogesamtkosten	148
	4.4 Entscheidungsfindung	149
	5 Fallbeispiel und Projektergebnisse	149
	5.1 Zur Risikoidentifikation	150
	5.2 Risikobewertung	152
	5.3 Gesamtrisikoposition im Kontext der Eigenkapital- und Liquidititsausstattung	152
	5.4 Einfluss auf das Rating	154
	5.5 Risikotransfermaßnahmen2	154
	Risikointegration im strategischen Performance-Management (SPM)	156
	1 Fehlende Verbindung von Risikound Performance-Management	158
	2 Risiko und Risikomanagement	159
	2.1 Unterscheidung von Risiken und Gefahren	159
	2.2 Risikomanagement	160
	3 Strategisches Performance-Management	163
	3.1 Grundlagen des strategischen Performance-Managements	163
	3.2 Strategietransformation als Kernprozess	165
	3.3 Risikomanagement in der strategischen Wertschöpfungskette	166
	4 Integration des Risikomanagements in das strategische Performance-Management	168
	4.1 Schnittstellen zwischen Risikomanagement und strategischem Performance-Managementprozess	168
	4.2 Vorgehensmodell	169
	4.2.1 Risiken und Chancen erfassen und Risiken kategorisieren (Risikokategorien gemiß COSO II)	170
	4.2.2 Risiken mit den strategischen Zielen verknüpfen	170
	4.2.3 Risiken mit (laufenden und wirksamen) Maßnahmen verknüpfen	171
	4.2.4 Risikoliste erstellen und Bruttobewertung vornehmen	171
	4.2.5 Kosten und Wirkung geplanter Maßnamen bestimmen	173
	4.2.6 Auswahl der Risiken/Maßnahmen zur Simulation inkl. Eingabe der Wahrscheinlichkeitsverteilung bzw. entsprechender Parameter	173
	4.2.7 Simulation, Analyse, Neusimulation (mit anderen Maßnahmen)	173
	5 Zusammenfassung	175
	6 Literaturhinweise	177
	Quantitative Verfahren im Risikomanagement: Risikoaggregation, Risikomaße und Performancemaße	180
	1 Wie können Risiken greifbar gemacht werden?	182
	1.1 Risikoumfang	182
	1.2 Notwendige Quantifizierung von Risiken	183
	2 Quantifizierung von Risiken – jedes Risiko fließt in die Berechnung ein	184
	3 Prognosenmodelle, Erwartungswerte und Zeitreihenanalysen	185
	4 Quantitative Beschreibung von Risiken durch Wahrscheinlichkeitsverteilungen	187
	4.1 Binomialverteilung	187
	4.2 Normalverteilung	188
	4.3 Dreiecksverteilung	188
	4.4 Weitere Verteilungsfunktionen	189
	5 Stochastische Planung und Risikoaggregation mittels Monte-Carlo-Simulation	191
	5.1 Risikoaggregation	192
	5.2 Risikofaktorenansatz	193
	5.3 Risikofaktorenmodell	194
	6 Risikomaße	195
	6.1 Grundlagen	195
	6.2 Spezielle Risikomaße	197
	7 Berücksichtigung von Risikoinformationen in Performancemaßen	200
	7.1 Kennzahlen	201
	7.2 Risk Adjusted Value Added (RAVA)	203
	8 Fazit und Umsetzungsempfehlungen	203
	9 Literaturhinweise	204
	Risikomanagement: Datenprobleme und unsichere Wahrscheinlichkeitsverteilungen	206
	1 Risikoquantifizierung: Aufgabenstellung, Relevanz und unsichere Verteilungen	208
	1.1 Was ist Risikoquantifizierung?	208
	1.2 Wie lassen sich Risiken zahlenmäßig erfassen?	208
	1.3 Warum ist eine Risikoquantifizierung notwendig?	209
	1.3.1 Formale und ökonomische Anforderungen	209
	1.3.2 Grundlage unternehmerischer Entscheidungen	210
	1.4 Warum werden Risiken bisher nur selten quantifiziert?	211
	1.5 Wie geht man vor bei der Risikoquantifizierung?	211
	2 Heuristiken der Auswahl von Verteilungen	212
	2.1 Statistische Tests und Faustregeln	213
	2.2 Normalverteilung: Gauss'sche Glockenkurve	213
	2.3 Dreiecksverteilung	213
	2.4 Binominalverteilung	214
	2.5 Kombination der Verteilungen bei Unsicherheit	214
	3 Instrumente der Risikoquantifizierung bei unbefriedigender Datenlage	214
	3.1 Transparenz der Bewertung	215
	3.2 Unabhingige Befragung mehrerer Experten	215
	3.3 Verwendung von Benchmarkdaten	215
	3.4 Berncksichtigung von Parameterunsicherheiten bzw. Meta-Risiken	216
	3.5 Incentives fnr eine geeignete Risikoquantifizierung	218
	3.6 Schulung bezüglich der Quellen psychologisch bedingter Fehleinschitzungen von Risiken	218
	3.7 Aufbau einer simulationsbasierten Risikoquantifizierung auf Basis von Expertenschitzungen	219
	4 Fazit	221
	5 Literaturhinweise	222
	Risikomanagement im Krankenhaus	224
	1 Was bedeutet Risikomanagement im Gesundheitswesen?	226
	1.1 Motivation fnr die Einführung eines Risikomanagements	228
	1.2 Ziele eines Risikomanagements in Krankenhiusern	229
	2 Total Risk Management im Krankenhaus	229
	2.1 Medizinische Behandlung	230
	2.2 Personal	231
	2.3 Umwelt	232
	2.4 Finanzen	233
	2.5 Technik	233
	2.6 Logistik	234
	2.7 Kommunikation	235
	2.8 Datenschutz	235
	2.9 Allgemeine Sicherheit	236
	2.10 Arbeitsschutz	236
	2.11 Marktrisiken	237
	3 Praktisches Vorgehen beim Risikomanagement	237
	3.1 Risikoidentifikation	238
	3.2 Risikobewertung	238
	3.3 Risikobewältigung	240
	3.4 Risikomonitoring	240
	4 Fazit	241
	5 Literaturhinweise	241
	Unternehmensführung in volatilen Zeiten: Optimierung durch Integration von Controlling und Risikomanagement	244
	1 Anpassung existierender Controlling-Systeme ist notwendig	246
	2 Status quo des Risikomanagements	246
	2.1 Erfüllung gesetzlicher Anforderungen	247
	2.2 Business Case: Ergänzende Analysen im Projektgeschift	247
	2.2.1 Zielsetzung	247
	2.2.2 Umsetzung in der Praxis	248
	3 Verinderungsbedarf auf dem Weg zum rendite-/risikoorientierten Unternehmen	249
	4 Umsetzungsfahrplan	250
	4.1 Vision und Top-down-Kommunikation	250
	4.2 Anpassung des existierenden Risikomanagements	251
	4.2.1 Darstellung der Risiken in einer Heatmap	252
	4.2.2 Darstellung der Chancen und Risiken in Bandbreiten	252
	4.2.3 Verankerung im Management	254
	4.3 Einbindung von Risikoanalysen in Entscheidungsvorbereitung und -findung	254
	4.4 Akzeptanzsteigerung im Unternehmen	255
	4.5 Verinderungen in der Risikobewertung	256
	4.5.1 Erwartungswert	257
	4.5.2 Zielwert	258
	4.5.3 Rendite-Risiko-Relation	258
	4.6 Risikomanagementbasierte Steuerung von Einzelrisiken	259
	4.7 Ertragund risikointegrierende Analyse des Projektportfolios eines Unternehmens	260
	4.8 Umfassende Planungs- und Steuerungsprozesse, basierend auf Bandbreitenbetrachtung	261
	4.8.1 Einbeziehen aller Bandbreiten in die Gesamtbetrachtung	261
	4.8.2 Steuerungsimpulse generieren	263
	5 Rolle des Risikomanagers und Organisation des Umsetzungsprozesses	263
	Kapitel 4: Organisation & IT	266
	Organisation des Risikomanagements im Unternehmen	268
	1 Eigene Organisationseinheit vs. Integration in den Controllerdienst	269
	2 Dokumentation des Risikomanagementsystems	270
	3 Kontrolle des Risikomanagementsystems	271
	4 Ausbaustufen des Risikomanagementsystems	273
	Arbeitshilfen zur Risikodokumentation	276
	1 Einfache Checklisten	277
	2 Zweidimensionales Risiko-Portfolio	279
	3 Umfassendes Risikoinventar	280
	4 Literaturhinweise	282
	Softwareunterstützung sichert Qualität im Risikomanagementprozess	284
	1 Risiken und Risikomanagement in der globalen Geschäftswelt	286
	2 Die zehn Phasen eines qualitativ hochwertigen Risikomanagementprozesses	287
	2.1 Potenzielle Risiken	288
	2.2 Risiken identifizieren	288
	2.3 Risiken messen	289
	2.4 Risiken bewerten	290
	2.5 Prüfen der bisherigen Schritte	293
	2.6 Risiken aggregieren	293
	2.7 Risiken steuern	294
	2.8 Risiken bewiltigen	295
	2.9 Einleitung von Gegenmaßnahmen	296
	2.10 Dokumentation und Reporting der Risiken	297
	3 Ausblick	297
	4 Literaturhinweise	299
	Kapitel 5: Literaturanalyse	300
	Literaturanalyse zum Themengebiet „Risikomanagement und -Controlling“	302
	Stichwortverzeichnis	311

Risikomanagement und Risiko-Controlling - Moderne Instrumente, Grundlagen und Lösungen

von: Andreas Klein

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