Risikomanagement - Grundlagen Instrumente Unternehmenspraxis
von: Ute Vanini
Schäffer-Poeschel Verlag, 2012
ISBN: 9783799268257
Sprache: Deutsch
326 Seiten, Download: 932 KB
Format: PDF, auch als Online-Lesen
Vorwort | 8 | ||
Verzeichnis der ergänzenden Unterlagen zum Download | 10 | ||
Inhaltsverzeichnis | 12 | ||
Abbildungsverzeichnis | 16 | ||
Abkürzungsverzeichnis | 20 | ||
Leserhinweise | 23 | ||
1 Einleitung | 26 | ||
2 Grundlagen des Risikomanagements | 32 | ||
2.1 Risikobegriff und Risikoarten | 32 | ||
2.1.1 Risiken und Chancen | 32 | ||
2.1.2 Risikoarten | 37 | ||
2.1.3 Weitere Begriffsabgrenzungen | 41 | ||
2.2 Risikomanagement und -controlling | 44 | ||
2.2.1 Begriff, Ziele und Aufgaben des Risikomanagements | 44 | ||
2.2.2 Begriff, Ziele und Aufgaben des Risikocontrollings | 48 | ||
2.3 Anforderungen an das Risikomanagement | 52 | ||
2.3.1 Rechtliche Anforderungen | 52 | ||
2.3.2 Anforderungen der Wirtschaftsprüfer | 61 | ||
2.3.3 Betriebswirtschaftliche Anforderungen | 62 | ||
2.4 Risikomanagement-System (RMS) | 64 | ||
2.4.1 Begriff und Ziele eines RMS | 64 | ||
2.4.2 Aufbau und Elemente eines RMS | 65 | ||
2.4.3 Implementierung eines RMS | 72 | ||
2.5 Theoretische Fundierung des Risikomanagements | 76 | ||
2.5.1 Notwendigkeit einer theoretischen Fundierung | 76 | ||
2.5.2 Grundlagen der deskriptiven und schließenden Statistik | 76 | ||
2.5.3 Portfoliotheorie und CAPM | 83 | ||
2.5.4 Präskriptive Entscheidungstheorie | 89 | ||
2.5.5 Prinzipal-Agenten-Theorie | 97 | ||
2.5.6 Verhaltenswissenschaftliche Ansätze | 100 | ||
2.6 Risikomanagement-Standards | 107 | ||
2.6.1 Begriff, Nutzen und Anforderungen | 107 | ||
2.6.2 Ausgewählte Risikomanagement-Standards | 109 | ||
2.6.3 Evaluation der Risikomanagement-Standards | 116 | ||
2.7 Fallstudie: Entwicklung eines Risikokatalogs für den Dräger-Konzern | 118 | ||
3 Strategisches Risikomanagement | 124 | ||
3.1 Begriff, Aufgaben und Aufbau des strategischen Risikomanagements | 124 | ||
3.2 Risikokultur und Risikoneigung | 129 | ||
3.3 Risikostrategie, Risikoziele und risikopolitische Grundsätze | 138 | ||
3.4 Risikodeckungspotenzial und Risikotragfähigkeit | 141 | ||
3.5 Fallstudie: Umsetzung des strategischen Risikomanagements in der Praxis | 145 | ||
4 Ansätze und Probleme der Risikoidentifikation | 150 | ||
4.1 Begriff und Ziele der Risikoidentifikation | 150 | ||
4.2 Instrumente der Risikoidentifikation | 152 | ||
4.2.1 Überblick | 152 | ||
4.2.2 Besichtigung und Begehungen | 153 | ||
4.2.3 Kreativitätstechniken | 154 | ||
4.2.4 Risikochecklisten | 155 | ||
4.2.5 Dokumentenanalysen | 155 | ||
4.2.6 Experten- und Mitarbeiterbefragungen | 157 | ||
4.2.7 Unternehmens- und Umweltanalysen | 158 | ||
4.2.8 Früherkennungssysteme | 159 | ||
4.2.9 Prozess- und Systemanalysen | 165 | ||
4.2.10 Aggregation der identifizierten Risiken | 169 | ||
4.2.11 Evaluation und Eignung der Instrumente | 169 | ||
4.3 Probleme der Risikoidentifikation | 174 | ||
4.4 Fallstudie: Risikoinventur in der HSH N Real Estate AG | 175 | ||
5 Ansätze und Probleme der Risikobewertung | 182 | ||
5.1 Begriff und Ziele der Risikobewertung | 182 | ||
5.2 Instrumente der Risikobewertung | 186 | ||
5.2.1 Überblick | 186 | ||
5.2.2 Risikoklassifikationen | 187 | ||
5.2.3 Scoring-Modelle | 189 | ||
5.2.4 Risikoportfolios | 192 | ||
5.2.5 Risikomaße | 194 | ||
5.2.6 Sensitivitätsanalysen und Werttreiberbäume | 199 | ||
5.2.7 Szenarioanalysen | 200 | ||
5.2.8 At-Risk-Modelle | 206 | ||
5.2.9 Evaluation der Instrumente der Risikobewertung | 220 | ||
5.3 Aggregation der bewerteten Risiken | 223 | ||
5.4 Probleme der Risikobewertung | 225 | ||
5.5 Fallstudie: Risikobewertung durch Werttreiberbäume in der Deutschen Stadt- und Grundstücksentwicklungsgesellschaft mbH (DSK) | 226 | ||
Wiederholungsfragen zu Kapitel 5 | 231 | ||
6 Ansätze und Probleme der Risikoberichterstattung | 234 | ||
6.1 Begriff, Ziele und Arten der Risikoberichterstattung | 234 | ||
6.2 Gestaltung der Risikoberichterstattung | 238 | ||
6.2.1 Gestaltung der internen Risikoberichte | 238 | ||
6.2.2 Gestaltung der externen Risikoberichte | 241 | ||
6.3 Probleme der Risikoberichterstattung | 242 | ||
6.4 Fallstudie: Risikoberichterstattung im Beiersdorf Konzern | 243 | ||
Wiederholungsfragen zu Kapitel 6 | 247 | ||
7 Ansätze und Probleme der Risikosteuerung | 248 | ||
7.1 Begriff, Ziel und Kalküle der Risikosteuerung | 248 | ||
7.2 Strategien der Risikosteuerung | 250 | ||
7.2.1 Überblick | 250 | ||
7.2.2 Aktive Strategien der Risikosteuerung | 251 | ||
7.2.3 Passive Strategien der Risikosteuerung | 253 | ||
7.2.4 Strategiemix der Risikosteuerung | 255 | ||
7.3 Instrumente und Maßnahmen zur Risikosteuerung | 257 | ||
7.3.1 Überblick | 257 | ||
7.3.2 Ausgewählte Instrumente und Maßnahmen zur Risikosteuerung | 257 | ||
7.3.3 Termingeschäfte zur Risikosteuerung | 262 | ||
7.3.4 Auswahl der Instrumente zur Risikosteuerung | 267 | ||
7.4 Probleme der Risikosteuerung | 269 | ||
7.5 Fallstudie: Risikosteuerung im Volkswagen Konzern | 270 | ||
Wiederholungsfragen zu Kapitel 7 | 272 | ||
8 Ansätze und Probleme der Risikoüberwachung | 274 | ||
8.1 Begriff, Ziele und Arten der Risikoüberwachung | 274 | ||
8.2 Ansätze der Risikoüberwachung | 276 | ||
8.2.1 Prozessabhängige Risikoüberwachung | 276 | ||
8.2.2 Prozessunabhängige Risikoüberwachung durch die Interne Revision | 277 | ||
8.2.3 Prozessunabhängige Risikoüberwachung durch den Aufsichtsrat | 279 | ||
8.2.4 Prozessunabhängige Risikoüberwachung durch Abschlussprüfer | 280 | ||
8.3 Probleme der Risikoüberwachung | 283 | ||
8.4 Fallstudie: Backtesting des Value-at-Risk der Bayer Aktie | 283 | ||
Wiederholungsfragen zu Kapitel 8 | 285 | ||
9 Weiterführende Fragen des Risikomanagements | 288 | ||
9.1 Organisation des Risikomanagements | 288 | ||
9.1.1 Begriff, Ziele und Gestaltungsprinzipien der Organisation des Risikomanagements | 288 | ||
9.1.2 Aufgabenträger der RM-Organisation | 293 | ||
9.2 Weitere Aspekte des Risikomanagements | 298 | ||
9.2.1 Risiko(-management)handbuch | 298 | ||
9.2.2 IT-Unterstützung des Risikomanagements | 300 | ||
9.2.3 Zukünftige Entwicklungen des Risikomanagements | 304 | ||
9.3 Fallstudie: Organisation des Risiko-managements im Lufthansa Konzern | 305 | ||
10 Anhang | 310 | ||
10.1 Prüfungshandlungen der Internen Revision nach dem IIR-Revisionsstandard Nr. 2 | 310 | ||
10.2 Anforderungen an ein RMIS | 311 | ||
11 Literaturverzeichnis | 312 | ||
Sachregister | 326 |