Der aktuelle Steuerratgeber öffentlicher Dienst 2011
von: Dieter Kattenbeck
Walhalla und Praetoria Verlag GmbH & Co. KG, 2011
ISBN: 9783802925559
Sprache: Deutsch
449 Seiten, Download: 0 KB
Format: PDF, auch als Online-Lesen
Schnellübersicht | 6 | ||
Alle Steuersparmöglichkeiten ausschöpfen | 8 | ||
Wichtige Hinweise vorab | 8 | ||
Vorläufige Steuerfestsetzungen | 9 | ||
Steueränderungen 2009/2010 | 11 | ||
Hilfreiche Tipps | 11 | ||
Hinweis zu den Steuertabellen | 16 | ||
1 Lohn-/Einkommensteuerübersicht | 18 | ||
Vorbemerkung | 19 | ||
Wer ist zur Abgabe von Einkommensteuererklärungen verpflichtet? | 19 | ||
… nach Aufforderung: jeder | 19 | ||
Die Veranlagungspflicht ergibt sich aus § 46 EStG | 21 | ||
Der Härteausgleich mindert Ihre Steuerlast | 23 | ||
Antragsrecht des Arbeitnehmers | 24 | ||
Ehegattenbesteuerung | 25 | ||
Familienstand entscheidet: Grund- oder Splittingtabellen | 25 | ||
Ehegatten haben ein Wahlrecht | 26 | ||
Besondere Veranlagung | 26 | ||
Jahresausgleich durch den Arbeitgeber | 27 | ||
Antragsveranlagung | 28 | ||
Steuerklassen | 28 | ||
Steuerfreie Beträge | 30 | ||
Nutzen Sie alle Freibeträge | 30 | ||
Eintragung negativer Einkünfte | 31 | ||
Der Steuerklassenwechsel | 32 | ||
Die Steuerklassenkombination für 2011 | 32 | ||
Wählen Sie die günstigste Kombination | 32 | ||
Faktorverfahren | 36 | ||
2 Einkunftsarten | 40 | ||
Nur Einkünfte sind steuerpflichtig | 41 | ||
So rechnet das Finanzamt bei Gewinn-Einkunftsarten | 41 | ||
So rechnet das Finanzamt bei Überschuss-Einkunftsarten | 42 | ||
„Zu versteuerndes Einkommen’’ berechnen | 42 | ||
„Festzusetzende Einkommensteuer’’ ermitteln | 43 | ||
Welche Einkunftsarten gibt es? | 44 | ||
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft | 44 | ||
Einkünfte aus Gewerbebetrieb | 44 | ||
Einkünfte aus selbstständiger Arbeit | 44 | ||
Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit | 46 | ||
Einkünfte aus Kapitalvermögen | 46 | ||
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung | 46 | ||
Sonstige Einkünfte | 48 | ||
Verlustabzug | 51 | ||
Steuerfreie Einnahmen | 52 | ||
3 Das Steuer-ABC | 72 | ||
Alle wichtigen Begriffe zur Lohn- und Einkommensteuer von A–Z | 73 | ||
Abfindungen | 73 | ||
Abgeltungsteuer – ab 1. 1. 2009 | 73 | ||
Absetzung für Abnutzung, AfA | 76 | ||
Abwrackprämie | 77 | ||
Altenheimbewohner | 77 | ||
Alterseinkünfte | 77 | ||
Altersentlastungsbetrag | 82 | ||
Altersversorgung | 85 | ||
Altersübergangsgeld | 85 | ||
Angestelltenversicherung | 85 | ||
Anzeigepflicht | 85 | ||
Arbeitgeberdarlehen | 85 | ||
Arbeitnehmer-Beitragsanteile | 86 | ||
Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 86 | ||
Arbeitslohn | 86 | ||
Arbeitslosenunterstützung | 88 | ||
Arbeitsmittel | 88 | ||
Arbeitszimmer | 89 | ||
Aufsichtsratsvergütungen | 90 | ||
Aufwandsentschädigungen | 90 | ||
Ausbildungs-Freibetrag | 91 | ||
Ausbildungskosten | 92 | ||
Ausbildungszuschüsse | 93 | ||
Auslagenersatz | 93 | ||
Auslösungen | 93 | ||
Außergewöhnliche Belastungen | 95 | ||
Außergewöhnliche Belastung – Zumutbare Belastung | 96 | ||
Aussteuer und Ausstattung | 97 | ||
Auswärtige Unterbringung/Berufsausbildung | 97 | ||
Badekuren | 98 | ||
Baukindergeld | 98 | ||
Bausparkassenbeiträge | 99 | ||
Beaufsichtigung und Betreuung von Kindern | 99 | ||
Beerdigungskosten | 99 | ||
Beihilfen | 99 | ||
Beiträge zu Versicherungen | 99 | ||
Beiträge zu politischen Parteien | 102 | ||
Beköstigung am Dienstort | 102 | ||
Bergbau | 102 | ||
Berufskleidung | 102 | ||
Berufskrankheit | 103 | ||
Berufsverbände | 103 | ||
Betriebsausgaben – Werbungskosten | 103 | ||
Betriebsveranstaltungen | 104 | ||
Bewerbungskosten | 104 | ||
Brille | 104 | ||
Computer | 105 | ||
Dienstkleidung | 107 | ||
Dienstreisen | 107 | ||
Dienststrafverfahren | 107 | ||
Dienstwohnungen | 107 | ||
Doppelte Haushaltsführung | 107 | ||
Ehrenamt | 109 | ||
Eigenheimzulage | 109 | ||
Eigenheimrentengesetz (Wohn-Riester) | 109 | ||
Einheitswerte, Bedarfsbewertung | 110 | ||
ELSTER-Verfahren | 111 | ||
Elterngeld | 111 | ||
Entlastung bei niedrigen Einkommen | 112 | ||
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende | 112 | ||
Erbschaft- und Schenkungsteuer | 112 | ||
Erschwerniszuschläge | 119 | ||
Essenmarken – Essenzuschüsse | 119 | ||
Existenzminimum | 119 | ||
Fachbücher | 120 | ||
Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte | 120 | ||
Familienleistungsausgleich | 123 | ||
Fehlgeldentschädigung | 124 | ||
Förderung | 124 | ||
Fortbildungskosten | 124 | ||
Freibetragskürzungen | 124 | ||
Freistellung beim Lohnsteuerabzug | 124 | ||
Geburtshilfen | 125 | ||
Geldstrafen | 125 | ||
Gemeinnützige Zwecke | 125 | ||
Gemeinschaftsunterkunft | 125 | ||
Geringfügige Beschäftigung (400-Euro-Job) | 126 | ||
Gewährung von Getränken und Genussmitteln im Betrieb | 128 | ||
Gewerkschaftsbeiträge | 128 | ||
Gnadenbezüge | 128 | ||
Grundfreibetrag | 128 | ||
Haftpflichtversicherung | 129 | ||
Handy | 129 | ||
Hausgehilfin/Haushaltshilfe – Beaufsichtigung – Altenheimpflege –Heimunterbringung – Hilfe im Haushalt | 129 | ||
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse | 129 | ||
Haushaltsfreibetrag | 131 | ||
Haushaltsführung | 131 | ||
Haushaltsnahe Dienstleistungen | 131 | ||
Heilfu?rsorge | 133 | ||
Heim- oder Pflegeunterbringung | 133 | ||
Heiratsbeihilfen | 133 | ||
Hinterbliebene | 133 | ||
Hochschullehrer | 133 | ||
Identifikationsnummer | 134 | ||
Invalidenversicherung | 134 | ||
Jubiläumsgeschenke | 134 | ||
Kapitalabfindungen | 135 | ||
Kapitalansammlungsverträge | 135 | ||
Kapitalertragsteuer | 135 | ||
Kinder | 135 | ||
Kinderbetreuungskosten ab 1. 1. 2006 | 139 | ||
Kinderbonus | 141 | ||
Kinderfreibeträge | 141 | ||
Kindergärten | 144 | ||
Kindergeld | 144 | ||
Kirchgeld | 146 | ||
Kirchensteuern | 146 | ||
Kirchliche Zwecke | 147 | ||
Kleidung | 147 | ||
Körperbehinderte | 147 | ||
Kontoführungsgebühren | 147 | ||
Kraftfahrzeuge | 147 | ||
Kraftfahrzeugkosten bei Kfz-Überlassung | 147 | ||
Kraftfahrzeugsteuer | 149 | ||
Krankengeld | 149 | ||
Krankenkassenbeiträge | 150 | ||
Krankenversicherung | 150 | ||
Kriegsbeschädigtenrenten | 150 | ||
Kriegshinterbliebene | 150 | ||
Kur | 150 | ||
Laptop | 151 | ||
Lebenshaltungskosten | 151 | ||
Lebensversicherung | 151 | ||
Liebhaberei | 152 | ||
Lohnsteuerkarte | 152 | ||
Lohnzuschläge | 153 | ||
Mahlzeiten | 154 | ||
Mankogelder | 154 | ||
Mehraufwand fu?r Verpflegung | 154 | ||
Mehrere Dienstverhältnisse | 154 | ||
Menschen mit Behinderung | 154 | ||
Mildtätige Zwecke | 156 | ||
Nebenberufliche Tätigkeit | 157 | ||
Nichteheliche Kinder | 157 | ||
Notebook | 157 | ||
Notstandsbeihilfen | 157 | ||
Offenbare Unrichtigkeit | 157 | ||
Parteien | 157 | ||
Pauschalierung der Lohnsteuer | 158 | ||
Pensionen | 160 | ||
Personalrabatt | 160 | ||
Pflegebedu?rftigkeit | 160 | ||
Pflege-Pauschbetrag | 161 | ||
Politische Parteien | 162 | ||
Progressionsvorbehalt | 162 | ||
Prozesskosten | 162 | ||
Quellensteuer, Kapitalertragsteuer bis 31. 12. 2008 | 163 | ||
Rechtsbehelfe | 164 | ||
Reichensteuer | 164 | ||
Reisekosten | 164 | ||
Reisekosten – Gewerbebetrieb, selbstständige Arbeit | 168 | ||
Rentenversicherung | 168 | ||
Sachprämienfreibetrag | 169 | ||
Säumniszuschläge | 169 | ||
Scheidung | 169 | ||
Schenkungsteuer | 169 | ||
Schuldzinsen | 169 | ||
Schulgeld | 169 | ||
Schwerbehinderte Menschen | 170 | ||
Solidaritätszuschlag | 170 | ||
Sonderausgaben | 170 | ||
Sonntagszuschläge | 178 | ||
Sozialversicherung | 178 | ||
Spenden | 179 | ||
Sterbekassen | 181 | ||
Steuerberatungskosten | 181 | ||
Strafverfahren | 182 | ||
Tagespflege | 183 | ||
Telefonkosten, Personalcomputer, Telekommunikationsgeräte | 183 | ||
Trennungsentschädigungen | 184 | ||
Trinkgelder | 184 | ||
Übergangsgelder | 185 | ||
Umschulungskosten | 185 | ||
Umzugskosten | 185 | ||
Umzugsbedingte Unterrichtskosten | 187 | ||
Unbeschränkte Steuerpflicht | 188 | ||
Unfallversicherung | 188 | ||
Unterbringung | 188 | ||
Unterhaltsgewährung | 188 | ||
Veranlagungspflicht | 190 | ||
Verbesserungsvorschläge | 190 | ||
Verdienstausfall | 190 | ||
Vermögensbildung der Arbeitnehmer | 190 | ||
Verlustrücktrag | 191 | ||
Vermögensteuer | 192 | ||
Verpflegungsmehraufwand | 192 | ||
Versicherungen | 192 | ||
Versorgungsbezüge | 192 | ||
Vorruhestand | 192 | ||
Vorsorgeaufwendungen, Vorsorgepauschale | 192 | ||
Weihnachtszuwendungen, Weihnachtsfreibetrag | 193 | ||
Werbungskosten | 193 | ||
Werkzeuggeld | 193 | ||
Wertpapiere | 194 | ||
Wissenschaftliche Zwecke | 194 | ||
Wohnungsbau | 194 | ||
Wohnungsbauprämie | 194 | ||
Zahlungs-Schonfrist | 196 | ||
Zinsabschlag | 196 | ||
Zinsen und Schuldzinsen | 196 | ||
Zukunftssicherung | 196 | ||
Zusatzrente (Riesterrente) | 196 | ||
Zusatzversorgung | 198 | ||
Zuschläge | 198 | ||
4 Gebäudeabschreibungen/Förderung des Wohneigentums | 200 | ||
Vorbemerkung | 201 | ||
Abschreibungsarten – AfA | 201 | ||
Normal-Abschreibung | 201 | ||
Degressive Abschreibung (gültig bis 31. 12. 2007) | 202 | ||
Abschreibungszeitpunkte | 204 | ||
Begriffe | 204 | ||
Anschaffungskosten | 204 | ||
Herstellungskosten | 205 | ||
Erhaltungsaufwand | 206 | ||
Werbungskosten | 208 | ||
Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten | 209 | ||
Objektbeschränkung | 209 | ||
Vornahme erhöhter Absetzungen bei einem Folgeobjekt | 209 | ||
Selbst genutztes Wohneigentum | 210 | ||
Regelung für die steuerliche Behandlung des selbst genutzten Wohnungseigentums seit 1. 1. 1987 | 210 | ||
Wohnungsbauförderung | 211 | ||
Erhöhte Absetzungen | 211 | ||
Fördergebietsgesetz | 216 | ||
Fördergebietsgesetz – Investitionszulage | 217 | ||
Eigenheimzulage | 219 | ||
5 Berechnungsschema | 224 | ||
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (Beispiel 2010) | 225 | ||
Vorsorgepauschale | 232 | ||
Vereinfachtes Berechnungsschema 2010 | 233 | ||
6 Musterformulare | 234 | ||
Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung | 235 | ||
Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung | 237 | ||
Einkommensteuer-Erklärung | 243 | ||
Anlage N | 247 | ||
Anlage FW | 253 | ||
Anlage V | 254 | ||
Anlage Kind | 256 | ||
Anlage G | 262 | ||
Anlage S | 264 | ||
Anlage SO | 266 | ||
Anlage Unterhalt | 268 | ||
Anlage U | 272 | ||
Anlage AV | 274 | ||
Anlage R | 276 | ||
Anlage Versorgungsaufwand | 278 | ||
Anlage St | 280 | ||
Antrag auf Ausstellung einer Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug 2011 | 282 | ||
7 Tabellen – Einzeldarstellungen Einkommensteuer Jahreslohnsteuer | 284 | ||
Steuertarife | 285 | ||
Formel zur Berechnung der Einkommensteuer 2010 | 285 | ||
Einkommensteuertabellen | 286 | ||
Anwendung der Grund- oder Splittingtabelle bei der Einkommensteuerveranlagung | 286 | ||
Grundtabellen 2010 | 288 | ||
Splittingtabelle 2010 | 297 | ||
Lohnsteuertabellen für monatliche Gehaltszahlung 2011 | 310 | ||
Anwendung der Lohnsteuertabellen | 310 | ||
Nullzone und Gleitregelung Solidaritätszuschlag | 312 | ||
Allgemeine Monatslohnsteuertabelle 2011 | 313 | ||
Besondere Monatslohnsteuertabelle 2011 | 373 | ||
8 Übersichten | 438 | ||
Wohneigentumsförderung | 439 | ||
Die wichtigsten Frei-, Pausch- und Höchstbeträge des Einkommensteuergesetzes in den Jahren 2008 bis 2011 | 440 | ||
Abkürzungen | 444 | ||
Stichwortverzeichnis | 445 |