Der aktuelle Steuerratgeber öffentlicher Dienst 2011

Der aktuelle Steuerratgeber öffentlicher Dienst 2011

 

 

 

von: Dieter Kattenbeck

Walhalla und Praetoria Verlag GmbH & Co. KG, 2011

ISBN: 9783802925559

Sprache: Deutsch

449 Seiten, Download: 0 KB

 
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Mehr zum Inhalt

Der aktuelle Steuerratgeber öffentlicher Dienst 2011



  Schnellübersicht 6  
  Alle Steuersparmöglichkeiten ausschöpfen 8  
  Wichtige Hinweise vorab 8  
  Vorläufige Steuerfestsetzungen 9  
  Steueränderungen 2009/2010 11  
  Hilfreiche Tipps 11  
  Hinweis zu den Steuertabellen 16  
  1 Lohn-/Einkommensteuerübersicht 18  
     Vorbemerkung 19  
     Wer ist zur Abgabe von Einkommensteuererklärungen verpflichtet? 19  
        … nach Aufforderung: jeder 19  
        Die Veranlagungspflicht ergibt sich aus § 46 EStG 21  
        Der Härteausgleich mindert Ihre Steuerlast 23  
        Antragsrecht des Arbeitnehmers 24  
     Ehegattenbesteuerung 25  
        Familienstand entscheidet: Grund- oder Splittingtabellen 25  
        Ehegatten haben ein Wahlrecht 26  
        Besondere Veranlagung 26  
     Jahresausgleich durch den Arbeitgeber 27  
     Antragsveranlagung 28  
     Steuerklassen 28  
     Steuerfreie Beträge 30  
        Nutzen Sie alle Freibeträge 30  
        Eintragung negativer Einkünfte 31  
     Der Steuerklassenwechsel 32  
     Die Steuerklassenkombination für 2011 32  
        Wählen Sie die günstigste Kombination 32  
        Faktorverfahren 36  
  2 Einkunftsarten 40  
     Nur Einkünfte sind steuerpflichtig 41  
     So rechnet das Finanzamt bei Gewinn-Einkunftsarten 41  
     So rechnet das Finanzamt bei Überschuss-Einkunftsarten 42  
     „Zu versteuerndes Einkommen’’ berechnen 42  
     „Festzusetzende Einkommensteuer’’ ermitteln 43  
     Welche Einkunftsarten gibt es? 44  
        Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 44  
        Einkünfte aus Gewerbebetrieb 44  
        Einkünfte aus selbstständiger Arbeit 44  
        Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 46  
        Einkünfte aus Kapitalvermögen 46  
        Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 46  
        Sonstige Einkünfte 48  
     Verlustabzug 51  
     Steuerfreie Einnahmen 52  
  3 Das Steuer-ABC 72  
     Alle wichtigen Begriffe zur Lohn- und Einkommensteuer von A–Z 73  
        Abfindungen 73  
        Abgeltungsteuer – ab 1. 1. 2009 73  
        Absetzung für Abnutzung, AfA 76  
        Abwrackprämie 77  
        Altenheimbewohner 77  
        Alterseinkünfte 77  
        Altersentlastungsbetrag 82  
        Altersversorgung 85  
        Altersübergangsgeld 85  
        Angestelltenversicherung 85  
        Anzeigepflicht 85  
        Arbeitgeberdarlehen 85  
        Arbeitnehmer-Beitragsanteile 86  
        Arbeitnehmer-Pauschbetrag 86  
        Arbeitslohn 86  
        Arbeitslosenunterstützung 88  
        Arbeitsmittel 88  
        Arbeitszimmer 89  
        Aufsichtsratsvergütungen 90  
        Aufwandsentschädigungen 90  
        Ausbildungs-Freibetrag 91  
        Ausbildungskosten 92  
        Ausbildungszuschüsse 93  
        Auslagenersatz 93  
        Auslösungen 93  
        Außergewöhnliche Belastungen 95  
        Außergewöhnliche Belastung – Zumutbare Belastung 96  
        Aussteuer und Ausstattung 97  
        Auswärtige Unterbringung/Berufsausbildung 97  
        Badekuren 98  
        Baukindergeld 98  
        Bausparkassenbeiträge 99  
        Beaufsichtigung und Betreuung von Kindern 99  
        Beerdigungskosten 99  
        Beihilfen 99  
        Beiträge zu Versicherungen 99  
        Beiträge zu politischen Parteien 102  
        Beköstigung am Dienstort 102  
        Bergbau 102  
        Berufskleidung 102  
        Berufskrankheit 103  
        Berufsverbände 103  
        Betriebsausgaben – Werbungskosten 103  
        Betriebsveranstaltungen 104  
        Bewerbungskosten 104  
        Brille 104  
        Computer 105  
        Dienstkleidung 107  
        Dienstreisen 107  
        Dienststrafverfahren 107  
        Dienstwohnungen 107  
        Doppelte Haushaltsführung 107  
        Ehrenamt 109  
        Eigenheimzulage 109  
        Eigenheimrentengesetz (Wohn-Riester) 109  
        Einheitswerte, Bedarfsbewertung 110  
        ELSTER-Verfahren 111  
        Elterngeld 111  
        Entlastung bei niedrigen Einkommen 112  
        Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 112  
        Erbschaft- und Schenkungsteuer 112  
        Erschwerniszuschläge 119  
        Essenmarken – Essenzuschüsse 119  
        Existenzminimum 119  
        Fachbücher 120  
        Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 120  
        Familienleistungsausgleich 123  
        Fehlgeldentschädigung 124  
        Förderung 124  
        Fortbildungskosten 124  
        Freibetragskürzungen 124  
        Freistellung beim Lohnsteuerabzug 124  
        Geburtshilfen 125  
        Geldstrafen 125  
        Gemeinnützige Zwecke 125  
        Gemeinschaftsunterkunft 125  
        Geringfügige Beschäftigung (400-Euro-Job) 126  
        Gewährung von Getränken und Genussmitteln im Betrieb 128  
        Gewerkschaftsbeiträge 128  
        Gnadenbezüge 128  
        Grundfreibetrag 128  
        Haftpflichtversicherung 129  
        Handy 129  
        Hausgehilfin/Haushaltshilfe – Beaufsichtigung – Altenheimpflege –Heimunterbringung – Hilfe im Haushalt 129  
        Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse 129  
        Haushaltsfreibetrag 131  
        Haushaltsführung 131  
        Haushaltsnahe Dienstleistungen 131  
        Heilfu?rsorge 133  
        Heim- oder Pflegeunterbringung 133  
        Heiratsbeihilfen 133  
        Hinterbliebene 133  
        Hochschullehrer 133  
        Identifikationsnummer 134  
        Invalidenversicherung 134  
        Jubiläumsgeschenke 134  
        Kapitalabfindungen 135  
        Kapitalansammlungsverträge 135  
        Kapitalertragsteuer 135  
        Kinder 135  
        Kinderbetreuungskosten ab 1. 1. 2006 139  
        Kinderbonus 141  
        Kinderfreibeträge 141  
        Kindergärten 144  
        Kindergeld 144  
        Kirchgeld 146  
        Kirchensteuern 146  
        Kirchliche Zwecke 147  
        Kleidung 147  
        Körperbehinderte 147  
        Kontoführungsgebühren 147  
        Kraftfahrzeuge 147  
        Kraftfahrzeugkosten bei Kfz-Überlassung 147  
        Kraftfahrzeugsteuer 149  
        Krankengeld 149  
        Krankenkassenbeiträge 150  
        Krankenversicherung 150  
        Kriegsbeschädigtenrenten 150  
        Kriegshinterbliebene 150  
        Kur 150  
        Laptop 151  
        Lebenshaltungskosten 151  
        Lebensversicherung 151  
        Liebhaberei 152  
        Lohnsteuerkarte 152  
        Lohnzuschläge 153  
        Mahlzeiten 154  
        Mankogelder 154  
        Mehraufwand fu?r Verpflegung 154  
        Mehrere Dienstverhältnisse 154  
        Menschen mit Behinderung 154  
        Mildtätige Zwecke 156  
        Nebenberufliche Tätigkeit 157  
        Nichteheliche Kinder 157  
        Notebook 157  
        Notstandsbeihilfen 157  
        Offenbare Unrichtigkeit 157  
        Parteien 157  
        Pauschalierung der Lohnsteuer 158  
        Pensionen 160  
        Personalrabatt 160  
        Pflegebedu?rftigkeit 160  
        Pflege-Pauschbetrag 161  
        Politische Parteien 162  
        Progressionsvorbehalt 162  
        Prozesskosten 162  
        Quellensteuer, Kapitalertragsteuer bis 31. 12. 2008 163  
        Rechtsbehelfe 164  
        Reichensteuer 164  
        Reisekosten 164  
        Reisekosten – Gewerbebetrieb, selbstständige Arbeit 168  
        Rentenversicherung 168  
        Sachprämienfreibetrag 169  
        Säumniszuschläge 169  
        Scheidung 169  
        Schenkungsteuer 169  
        Schuldzinsen 169  
        Schulgeld 169  
        Schwerbehinderte Menschen 170  
        Solidaritätszuschlag 170  
        Sonderausgaben 170  
        Sonntagszuschläge 178  
        Sozialversicherung 178  
        Spenden 179  
        Sterbekassen 181  
        Steuerberatungskosten 181  
        Strafverfahren 182  
        Tagespflege 183  
        Telefonkosten, Personalcomputer, Telekommunikationsgeräte 183  
        Trennungsentschädigungen 184  
        Trinkgelder 184  
        Übergangsgelder 185  
        Umschulungskosten 185  
        Umzugskosten 185  
        Umzugsbedingte Unterrichtskosten 187  
        Unbeschränkte Steuerpflicht 188  
        Unfallversicherung 188  
        Unterbringung 188  
        Unterhaltsgewährung 188  
        Veranlagungspflicht 190  
        Verbesserungsvorschläge 190  
        Verdienstausfall 190  
        Vermögensbildung der Arbeitnehmer 190  
        Verlustrücktrag 191  
        Vermögensteuer 192  
        Verpflegungsmehraufwand 192  
        Versicherungen 192  
        Versorgungsbezüge 192  
        Vorruhestand 192  
        Vorsorgeaufwendungen, Vorsorgepauschale 192  
        Weihnachtszuwendungen, Weihnachtsfreibetrag 193  
        Werbungskosten 193  
        Werkzeuggeld 193  
        Wertpapiere 194  
        Wissenschaftliche Zwecke 194  
        Wohnungsbau 194  
        Wohnungsbauprämie 194  
        Zahlungs-Schonfrist 196  
        Zinsabschlag 196  
        Zinsen und Schuldzinsen 196  
        Zukunftssicherung 196  
        Zusatzrente (Riesterrente) 196  
        Zusatzversorgung 198  
        Zuschläge 198  
  4 Gebäudeabschreibungen/Förderung des Wohneigentums 200  
     Vorbemerkung 201  
     Abschreibungsarten – AfA 201  
        Normal-Abschreibung 201  
        Degressive Abschreibung (gültig bis 31. 12. 2007) 202  
        Abschreibungszeitpunkte 204  
     Begriffe 204  
        Anschaffungskosten 204  
        Herstellungskosten 205  
        Erhaltungsaufwand 206  
        Werbungskosten 208  
        Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten 209  
        Objektbeschränkung 209  
        Vornahme erhöhter Absetzungen bei einem Folgeobjekt 209  
     Selbst genutztes Wohneigentum 210  
        Regelung für die steuerliche Behandlung des selbst genutzten Wohnungseigentums seit 1. 1. 1987 210  
     Wohnungsbauförderung 211  
        Erhöhte Absetzungen 211  
        Fördergebietsgesetz 216  
        Fördergebietsgesetz – Investitionszulage 217  
     Eigenheimzulage 219  
  5 Berechnungsschema 224  
     Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (Beispiel 2010) 225  
     Vorsorgepauschale 232  
     Vereinfachtes Berechnungsschema 2010 233  
  6 Musterformulare 234  
     Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 235  
     Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 237  
     Einkommensteuer-Erklärung 243  
     Anlage N 247  
     Anlage FW 253  
     Anlage V 254  
     Anlage Kind 256  
     Anlage G 262  
     Anlage S 264  
     Anlage SO 266  
     Anlage Unterhalt 268  
     Anlage U 272  
     Anlage AV 274  
     Anlage R 276  
     Anlage Versorgungsaufwand 278  
     Anlage St 280  
     Antrag auf Ausstellung einer Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug 2011 282  
  7 Tabellen – Einzeldarstellungen Einkommensteuer Jahreslohnsteuer 284  
     Steuertarife 285  
     Formel zur Berechnung der Einkommensteuer 2010 285  
     Einkommensteuertabellen 286  
        Anwendung der Grund- oder Splittingtabelle bei der Einkommensteuerveranlagung 286  
        Grundtabellen 2010 288  
        Splittingtabelle 2010 297  
     Lohnsteuertabellen für monatliche Gehaltszahlung 2011 310  
        Anwendung der Lohnsteuertabellen 310  
        Nullzone und Gleitregelung Solidaritätszuschlag 312  
     Allgemeine Monatslohnsteuertabelle 2011 313  
     Besondere Monatslohnsteuertabelle 2011 373  
  8 Übersichten 438  
     Wohneigentumsförderung 439  
     Die wichtigsten Frei-, Pausch- und Höchstbeträge des Einkommensteuergesetzes in den Jahren 2008 bis 2011 440  
  Abkürzungen 444  
  Stichwortverzeichnis 445  

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